Änderungen im oktober in den bereichen Steuern, Recht

Das Niedersächsische Finanzgericht musste entscheiden, ob bei der teilweisen Übertragung von Immobilien im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge ein Gewinn oder Verlust versteuert werden muss.

Die Bundesregierung möchte mit steuerlichen Maßnahmen die Elektromobilität fördern. Zukünftig sollen Firmen von einer Sonderabschreibung für vollelektrische und emissionsfreie Fahrzeuge profitieren. Auch der Steuervorteil für E-Dienstwagen soll erweitert werden.

Das Bundeszentralamt für Steuern hat mitgeteilt, dass die Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) ab November 2024 ohne Antrag schrittweise vergeben wird. Diese Nummer wird entweder in einer öffentlichen Mitteilung oder über das ELSTER-Benutzerkonto bereitgestellt.

Einkommensteuer

Ehegatten-Mietverhältnisse werden bei unklarer Vertragsgestaltung in der Regel nicht anerkannt, was zu steuerlichen Nachteilen führen kann. Es ist daher von entscheidender Bedeutung, dass alle vertraglichen Vereinbarungen klar und eindeutig formuliert sind, um Missverständnisse und auch mögliche Konflikte mit dem Finanzamt zu vermeiden. Steuerberatungskosten sind bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns unbedingt zu berücksichtigen, da sie erheblichen Einfluss auf die Höhe der Steuerlast haben können. Außerdem kann ein Anspruch auf Kindergeld bestehen, wenn nachträglich ein Ausbildungsverhältnis eines volljährigen Kindes bekannt wird. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Nichteinlegung eines Einspruchs als grobes Verschulden angesehen werden kann, was ebenfalls zu steuerlichen Nachteilen führen könnte. Eine teilweise Schenkung einer Immobilie wird nicht als privates Veräußerungsgeschäft angesehen, was bedeutet, dass hier spezielle steuerliche Regelungen relevant sind. Bei den Bestimmungen des Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) mit der Schweiz gilt die Grenzgängerregelung auch in Fällen, in denen eine Beschäftigung nicht das gesamte Jahr über besteht. Dies eröffnet Optionen für steuerliche Gestaltungsspielräume, die für Arbeitnehmer von Bedeutung sein können, die grenzüberschreitend tätig sind.

Erbschaftsteuer

  • Begünstigungsvorschriften für den Erwerb eines Kommanditanteils bei Erbschaftsteuer anwendbar

Umsatzsteuer

  • Finanzamt kann Berichtigung des Vorsteuerabzugs aus Anzahlung bei nicht ausgeführter Lieferung verlangen

Verfahrensrecht

  • Art und Weise der Aufzeichnungen zur Gewinnermittlung ist eine Tatsache – Korrektur bestandskräftiger Steuerbescheide nach Außenprüfung zulässig

 Gesetzgebung

  • Wachstumsinitiative: Signal für klimafreundliche Mobilität
  • Grundfreibetrag 2024 soll um 180 Euro steigen